|
|
|
|
|
||
|
|
||
|
des associations et des fondations |
||
|
|
||
|
|
||
|
|
FONDS ASSOCIATIF ET RESERVES | |
| (pour les fondations : "fonds propres et réserves") | ||
| 102 | Fonds associatif sans droit de reprise | |
|
1021
|
Valeur du patrimoine intégré | |
|
1022
|
Fonds statutaire (à éclater en fonction des statuts) | |
|
1023
|
Subventions d'investissement non renouvelables | |
|
1024
|
Apports sans droit de reprise | |
|
1025
|
Legs et donations avec contrepartie d'actifs immobilisés | |
|
1026
|
Subventions d'investissement affectées à des biens renouvelables | |
| 103 | Fonds associatif avec droit de reprise | |
|
1031
|
Valeur des biens affectés repris à la fin du contrat d'apport | |
|
1032
|
Valeur des biens affectés repris à la dissolution de l'association | |
|
1033
|
Valeur des biens non affectés repris à la fin du contrat d'apport | |
|
1034
|
Apports avec droit de reprise | |
|
1035
|
Legs et donations avec contrepartie d'actifs immobilisés assortis d'une obligation ou d'une condition | |
|
1036
|
Subventions d'investissement affectées à des biens renouvelables | |
|
1039
|
Fonds associatif avec doit de reprise inscrit au compte de résultat | |
| 105 | Ecarts de réévaluation | |
|
1051
|
Ecarts de réévaluation sur des biens sans droit de reprise | |
|
1052
|
Ecarts de réévaluation (immobilisations non grevées d'un droit de reprise) | |
|
1053
|
Ecarts de réévaluation (immobilisations grevées d'un droit de reprise) | |
|
10531
|
Ecarts de réévaluation (immobilisations grevées d'un droit de reprise avant dissolution de l'association) | |
|
10532
|
Ecarts de réévaluation (immobilisations grevées d'un droit de reprise à la dissolution de l'association) | |
| 106 | Réserves | |
|
1062
|
Réserves indisponibles | |
|
1063
|
Réserves statutaires ou contractuelles | |
|
1064
|
Réserves réglementées | |
|
1068
|
Autres réserves (dont réserves pour projet associatif) | |
|
10682
|
Réserves pour investissements | |
|
10683
|
Réserves de trésorerie (provenant du résultat) | |
|
10688
|
Réserves diverses | |
|
|
ELEMENTS EN INSTANCE D'AFFECTATION | |
| 110 | Report à nouveau (solde créditeur) | |
| 115 | Résultats sous contrôle de tiers financeurs | |
| 119 | Report à nouveau (solde débiteur) | |
|
|
RESULTAT NET DE L'EXERCICE | |
| 120 | Résultat de l'exercice (excédent) | |
| 129 | Résultat de l'exercice (déficit) | |
|
|
SUBVENTIONS D'INVESTISSEMENT (affectés à des biens renouvelables) | |
| 131 | Subventions d'investissement (renouvelables) | |
| 139 | Subventions d'investissement inscrites au compte de résultat | |
|
|
PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES | |
| 151 | Provisions pour risques | |
|
1516
|
Provisions pour risques d'emploi | |
|
1518
|
Autres provisions pour risques | |
| 157 | Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices | |
|
1572
|
Provisions pour grosses réparations | |
|
|
EMPRUNTS ET DETTES ASSIMILEES | |
| 164 | Emprunts auprès des établissements de crédit | |
|
1641
|
Emprunts (à détailler) | |
| 167 | Emprunts et dettes assorties de conditions particulières | |
|
1672
|
Titres associatifs | |
| 168 | Autres emprunts et dettes assimilées | |
|
1681
|
Autres emprunts (à détailler) | |
|
1685
|
Rentes viagères capitalisées | |
|
1687
|
Autres dettes (à détailler) | |
|
1688
|
Intérêts courus (à détailler) | |
|
|
COMPTES DE LIAISON DES ETABLISSEMENTS | |
| 181 | Apports permanents entre siège social et établissements | |
| 185 | Biens et prestations de services échangés entre établissements et siège social | |
| 186 | Biens et prestations de services échangés entre établissements (charges) | |
| 187 | Biens et prestations de services échangés entre établissements (produits) | |
|
|
FONDS DEDIES | |
| 194 | Fonds dédiés sur subventions de fonctionnement | |
| 195 | Fonds dédiés sur dons manuels affectés | |
| 197 | Fonds dédiés sur legs et donations affectés | |
| 198 | Excédent disponible après affectation au projet associatif | |
| 199 | Reprise des fonds affectés au projet associatif | |
|
|
||
|
|
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES | |
| 201 | Frais d'établissement | |
|
2012
|
Frais de premier établissement | |
| 206 | Droit au bail | |
| 208 | Autres immobilisations incorporelles | |
|
|
IMMOBILISATIONS CORPORELLES | |
| 211 | Terrains | |
| 212 | Agencements et aménagements des constructions | |
| 213 | Constructions | |
|
2131
|
Bâtiments | |
|
2135
|
Installations générales, agencements, aménagements des constructions | |
| 214 | Constructions sur sol d'autrui | |
| 215 | Installations techniques, matériel et outillage industriels | |
|
2151
|
Installations complexes spécialisées | |
|
2154
|
Matériel industriel | |
|
2155
|
Outillage industriel | |
| 218 | Autres immobilisations corporelles | |
|
2181
|
Installations générales, agencements, aménagements divers | |
|
2182
|
Matériel de transport | |
|
2183
|
Matériel de bureau et matériel informatique | |
|
2184
|
Mobilier | |
|
2185
|
Cheptel | |
| 228 | Immobilisations grevées de droits | |
| 229 | Droits des propriétaires | |
|
|
IMMOBILISATIONS EN COURS | |
| 231 | Immobilisations corporelles en cours | |
|
2313
|
Constructions | |
|
2315
|
Installations techniques, matériel et outillage industriels | |
|
2318
|
Autres immobilisations corporelles | |
| 238 | Avances et acomptes versés sur commande d'immobilisations corporelles | |
|
|
PARTICIPATIONS ET CREANCES RATTACHEES A DES PARTICIPATIONS | |
| 261 | Titres de participation | |
| 266 | Autres formes de participation | |
| 267 | Créances rattachées à des participations | |
| 269 | Versements restant à effectuer sur titres de participation non libérés | |
|
|
AUTRES IMMOBILISATIONS FINANCIERES | |
| 271 | Titres immobilisés (droit de propriété) | |
|
2711
|
Actions | |
| 272 | Titres immobilisés (droit de créance) | |
|
2721
|
Obligations | |
|
2722
|
Bons | |
|
2728
|
Autres | |
| 274 | Prêts | |
|
2743
|
Prêts au personnel | |
|
2748
|
Autres prêts | |
| 275 | Dépôts et cautionnements versés | |
|
2751
|
Dépôts | |
|
2755
|
Cautionnements | |
| 276 | Autres créances immobilisées | |
|
2761
|
Créances diverses | |
|
2768
|
Intérêts courus (à détailler) | |
| 279 | Versement restant à effectuer sur titres immobilisés non libérés | |
|
|
AMORTISSEMENTS DES IMMOBILISATIONS | |
| 280 | Amortissements des immobilisations incorporelles | |
|
2801
|
Frais d'établissement (même ventilation que celle du compte 201) | |
|
2808
|
Autres immobilisations incorporelles | |
| 281 | Amortissements des immobilisations corporelles | |
|
2812
|
Agencements, aménagements de terrains (même ventilation que celle du compte 212) | |
|
2813
|
Constructions (même ventilation que celle du compte 213) | |
|
2814
|
Constructions sur sol d'autrui (même ventilation que celle du compte 214) | |
|
2815
|
Installations techniques, matériel et outillage industriels (même ventilation que celle du compte 215) | |
|
2818
|
Autres immobilisations corporelles (même ventilation que celle du compte 218) | |
|
|
PROVISIONS POUR DEPRECIATION DES IMMOBILISATIONS | |
| 290 | Provisions pour dépréciation des immobilisations incorporelles | |
|
2906
|
Droit au bail | |
|
2908
|
Autres immobilisations incorporelles | |
| 291 | Provisions pour dépréciation des autres immobilisations corporelles | |
|
2911
|
Terrains | |
| 296 | Provisions pour dépréciation des participations et créances rattachées à des participations | |
|
2961
|
Titres de participation | |
|
2966
|
Autres formes de participation | |
|
2967
|
Créances rattachées à des participations (même ventilation que celle du compte 267) | |
| 297 | Provisions pour dépréciation des autres immobilisations financières | |
|
2971
|
Titres immobilisés (droit de propriété) (même ventilation que celle du compte 271) | |
|
2972
|
Titres immobilisés (droit de créance) (même ventilation que celle du compte 272) | |
|
2974
|
Prêts (même ventilation que celle du compte 274) | |
|
2975
|
Dépôts et cautionnements versés (même ventilation que celle du compte 275) | |
|
2976
|
Autres créances immobilisées (même ventilation que celle du compte 276) | |
|
|
||
|
|
MATIERES PREMIERES ET FOURNITURES | |
|
|
AUTRES APPROVISIONNEMENTS | |
|
|
EN-COURS DE PRODUCTION DE BIENS | |
|
|
EN-COURS DE PRODUCTION DE SERVICES | |
|
|
STOCKS DE PRODUITS | |
|
|
STOCKS DE MARCHANDISES | |
|
|
PROVISIONS POUR DEPRECIATION DES STOCKS ET EN-COURS | |
| 391 | Provisions pour dépréciation des matières premières et fournitures | |
| 392 | Provisions pour dépréciation des autres approvisionnements | |
| 393 | Provisions pour dépréciation des en-cours de production de biens | |
| 394 | Provisions pour dépréciation des en-cours de production de services | |
| 395 | Provisions pour dépréciation des stocks de produits | |
| 397 | Provisions pour dépréciation des stocks de marchandises | |
|
|
La structure des comptes de la classe 3 sera harmonisée avec celle adoptée pour les comptes 60 et 70 | |
|
|
Les associations relèveront le plus souvent, | |
| non pas de l'inventaire permanent, mais de l'inventaire intermittent | ||
|
|
||
|
|
FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACHES | |
| 401 | Fournisseurs | |
|
4011
|
Fournisseurs - Achats de biens ou de prestations de services | |
| 404 | Fournisseurs d'immobilisations | |
|
4041
|
Fournisseurs - achats d'immobilisations | |
|
4047
|
Fournisseurs d'immobilisations - Retenues de garantie | |
| 408 | Fournisseurs - Factures non parvenues | |
|
4081
|
Fournisseurs - Achats de biens ou de prestations de services | |
|
4084
|
Fournisseurs - achats d'immobilisations | |
| 409 | Fournisseurs débiteurs | |
|
4091
|
Fournisseurs - Avances et acomptes versés sur commandes | |
|
4096
|
Fournisseurs - Créances pour emballage et matériel à rendre | |
|
|
USAGERS ET COMPTES RATTACHES | |
| 411 | Usagers (et organismes de prise en charge) | |
| 416 | Créances douteuses ou litigieuses | |
| 418 | Usagers - Produits non encore facturés | |
| 419 | Usagers créditeurs | |
|
|
PERSONNEL ET COMPTES RATTACHES | |
| 421 | Personnel - Rémunérations dues | |
| 422 | Comités d'entreprises, d'établissement... | |
| 425 | Personnel - Avances et acomptes | |
| 427 | Personnel - Oppositions | |
| 428 | Personnel - Charges à payer et produits à recevoir | |
|
4282
|
Dettes provisionnées pour congés à payer | |
|
4286
|
Autres charges à payer | |
|
4287
|
Produits à recevoir | |
|
|
SECURITE SOCIALE ET AUTRES ORGANISMES SOCIAUX | |
| 431 | Sécurité sociale | |
| 437 | Autres organismes sociaux | |
|
4372
|
Mutuelles | |
|
4373
|
Caisses de retraites et de prévoyance | |
|
4374
|
Caisses d'allocations de chômage - ASSEDIC | |
|
4378
|
Autres organismes sociaux - divers | |
| 438 | Organismes sociaux - Charges à payer et produits à recevoir | |
|
4382
|
Charges sociales sur congés à payer | |
|
4386
|
Autres charges à payer | |
|
4387
|
Produits à recevoir | |
|
|
ETAT ET AUTRES COLLECTIVITES PUBLIQUES | |
| 441 | Etat - Subventions à recevoir | |
|
4411
|
Subventions d'investissement | |
|
4417
|
Subventions d'exploitation | |
|
4419
|
Avances sur subventions | |
| 444 | Etat - Impôts sur les bénéfices | |
|
4445
|
Etat - Impôt sur les société (organismes sans but lucratif) | |
| 445 | Etat - Taxes sur le chiffre d'affaires | |
| 447 | Autres impôts, taxes et versements assimilés | |
|
4471
|
Impôts, taxes et versements assimilés sur rémunérations (administration des impôts) | |
|
44711
|
Taxe sur les salaires | |
|
44713
|
Participation des employeurs à la formation professionnelle continue | |
|
44714
|
Cotisation pour défaut d'investissement obligatoire dans la construction | |
|
44718
|
Autres impôts, taxes et versements assimilés | |
|
4473
|
Impôts, taxes et versements assimilés sur rémunérations (autres organismes) | |
|
44733
|
Participation des employeurs à la formation professionnelle continue | |
|
44734
|
Participation des employeurs à l'effort de construction (versements à fonds perdus) | |
|
4475
|
Autres impôts, taxes et versements assimilés (administration des impôts) | |
|
4477
|
Autres impôts, taxes et versements assimilés (autres organismes) | |
| 448 | Etat - Charges à payer et produits à recevoir | |
|
4482
|
Charges fiscales sur congés à payer | |
|
4486
|
Autres charges à payer | |
|
4487
|
Produits à recevoir | |
|
|
CONFEDERATION, FEDERATION, UNION, ASSOCIATIONS AFFILIEES ET SOCIETAIRES | |
| 451 | Confédération, fédération, union et associations affiliées - Compte courant | |
| 455 | Sociétaires - Comptes courants | |
|
|
DEBITEURS DIVERS ET CREDITEURS DIVERS | |
| 467 | Autres comptes débiteurs ou créditeurs | |
| 468 | Divers - Charges à payer et produits à recevoir | |
|
4686
|
Charges à payer | |
|
4687
|
Produits à recevoir | |
|
|
COMPTES D'ATTENTE | |
| 471 | Recettes à classer | |
| 472 | Dépenses à classer et à régulariser | |
| 475 | Legs et donations en cours de réalisation | |
|
|
COMPTE DE REGULARISATION | |
| 481 | Charges à répartir sur plusieurs exercices | |
|
4812
|
Frais d'acquisition des immobilisations | |
|
4818
|
Charges à étaler | |
| 486 | Charges constatées d'avance | |
| 487 | Produits constatés d'avance | |
|
|
PROVISIONS POUR DEPRECIATION DES COMPTES DE TIERS | |
| 491 | Provisions pour dépréciation des comptes d'usagers (et organismes de prise en charge) | |
| 496 | Provisions pour dépréciation des comptes de débiteurs divers | |
|
|
||
|
|
VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT | |
| 503 | Actions | |
|
5031
|
Titres cotés | |
|
5035
|
Titres non cotés | |
| 506 | Obligations | |
|
5061
|
Titres cotés | |
|
5065
|
Titres non cotés | |
| 507 | Bons du Trésor et bons de caisse à court terme | |
| 508 | Autres valeurs mobilières et créances assimilées | |
|
5081
|
Autres valeurs mobilières | |
|
5088
|
Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilées | |
|
|
BANQUES, ETABLISSEMENTS FINANCIERS ET ASSIMILES | |
| 512 | Banques | |
| 514 | Chèques postaux | |
| 515 | "Caisses" du Trésor et des établissements publics | |
| 517 | Autres organismes financiers | |
|
5171
|
Caisse d'épargne | |
| 518 | Intérêts courus | |
|
5186
|
Intérêts courus à payer | |
|
5187
|
Intérêts courus à recevoir | |
|
|
CAISSE | |
| 531 | Caisse du siège | |
| 532 | Caisses des lieux d'activités | |
|
|
REGIES D'AVANCES ET ACCREDITIFS | |
| 541 | Régies d'avances | |
| 542 | Accréditifs | |
|
|
VIREMENTS INTERNES | |
| 581 | Virements de fonds | |
|
|
PROVISIONS POUR DEPRECIATION DES COMPTES FINANCIERS | |
| 590 | Provisions pour dépréciation des valeurs mobilières de placement | |
|
|
||
|
|
ACHATS (sauf 603) | |
| 601 | Achats stockés - Matières premières et fournitures(*1) | |
| 602 | Achats stockés - Autres approvisionnements(*1) | |
| 604 | Achats d'études et prestations de services(*2) | |
| 606 | Achats non stockés de matières et fournitures(*1) | |
|
6061
|
Fournitures non stockables (eau, énergie...) | |
|
6063
|
Fournitures d'entretien et de petit équipement | |
|
6064
|
Fournitures administratives | |
|
6068
|
Autres matières et fournitures | |
| 607 | Achats de marchandises | |
|
6071
|
Marchandise A | |
|
6072
|
Marchandise B | |
| 609 | Rabais, remises et ristournes obtenues sur achats | |
| 603 | Variation des stocks (approvisionnements et marchandises) | |
|
6031
|
Variation des stocks de matières premières et fournitures | |
|
6032
|
Variation des stocks des autres approvisionnements | |
|
6037
|
Variation des stocks de marchandises | |
| 61/62 | AUTRES CHARGES EXTERNES | |
|
|
Services extérieurs | |
| 611 | Sous-traitance générale | |
| 612 | Redevances de crédit-bail | |
|
6122
|
Crédit-bail mobilier | |
| 613 | Locations | |
|
6132
|
Locations immobilières | |
|
6135
|
Locations mobilières | |
| 614 | Charges locatives et de co-propriété | |
| 615 | Entretien et réparations | |
|
6152
|
... sur biens immobiliers | |
|
6155
|
... sur biens mobiliers | |
|
6156
|
Maintenance | |
| 616 | Primes d'assurances | |
|
6161
|
Multirisques | |
|
6162
|
Assurance obligatoire dommage-construction | |
|
6168
|
Autres assurances | |
| 617 | Etudes et recherches | |
| 618 | Divers | |
|
6181
|
Documentation générale | |
|
6183
|
Documentation technique | |
|
6185
|
Frais de colloques, séminaires, conférences | |
| 619 | Rabais, remises et ristournes obtenues sur services extérieurs | |
|
|
AUTRES SERVICES EXTERIEURS | |
| 621 | Personnel extérieur à l'association | |
| 622 | Rémunérations d'intermédiaires et honoraires | |
|
6226
|
Honoraires | |
|
6227
|
Frais d'actes et de contentieux | |
| 623 | Publicité, publications, relations publiques | |
|
6231
|
Annonces et insertions | |
|
6233
|
Foires et expositions | |
|
6236
|
Catalogues et imprimés | |
|
6237
|
Publications | |
|
6238
|
Divers (pourboires, dons courants...) | |
| 624 | Transports de biens et transports collectifs du personnel | |
|
6241
|
Transports sur achats | |
|
6243
|
Transports entre établissements | |
|
6247
|
Transports collectifs du personnel | |
|
6248
|
Divers | |
| 625 | Déplacements, missions et réceptions | |
|
6251
|
Voyages et déplacements | |
|
6256
|
Missions | |
|
6257
|
Réceptions | |
| 626 | Frais postaux et frais de télécommunications | |
| 627 | Services bancaires et assimilés | |
| 628 | Divers | |
|
6281
|
Cotisations (liées à l'activité économique) | |
|
6284
|
Frais de recrutement du personnel | |
| 629 | Rabais, remises et ristournes obtenus sur autres services extérieurs | |
|
|
IMPOTS, TAXES ET VERSEMENTS ASSIMILES | |
| 631 | Impôts, taxes et versements assimilés sur rémunérations (administration des impôts) | |
|
6311
|
Taxe sur les salaires | |
|
6313
|
Participation des employeurs à la formation professionnelle continue | |
|
6314
|
Cotisation pour défaut d'investissement obligatoire dans la construction | |
| 633 | Impôts, taxes et versements assimilés sur rémunérations (autres organismes) | |
|
6331
|
Versement de transport | |
|
6333
|
Participation des employeurs à la formation professionnelle continue | |
|
6334
|
Participation des employeurs à l'effort de construction (versements à fonds perdus) | |
| 635 | Autres impôts, taxes et versements assimilés (administration des impôts) | |
|
6351
|
Impôts directs | |
|
63512
|
Taxes foncières | |
|
63513
|
Autres impôts locaux | |
|
63518
|
Autres impôts directs | |
|
6353
|
Impôts indirects | |
|
6354
|
Droits d'enregistrement et de timbre | |
|
6358
|
Autres droits | |
| 637 | Autres impôts, taxes et versements assimilés (autres organismes) | |
|
|
CHARGES DE PERSONNEL | |
| 641 | Rémunérations du personnel | |
|
6411
|
Salaires, appointements | |
|
6412
|
Congés payés | |
|
6413
|
Primes et gratifications | |
|
6414
|
Indemnités et avantages divers | |
|
6415
|
Supplément familial | |
| 645 | Charges de sécurité sociale et de prévoyance | |
|
6451
|
Cotisations à l'URSSAF | |
|
6452
|
Cotisations aux mutuelles | |
|
6453
|
Cotisations aux caisses de retraites et de prévoyance | |
|
6454
|
Cotisations aux ASSEDIC | |
|
6458
|
Cotisations aux autres organismes sociaux | |
| 647 | Autres charges sociales | |
|
6472
|
Versements aux comités d'entreprise et d'établissement | |
|
6475
|
Médecine du travail, pharmacie | |
| 648 | Autres charges de personnel | |
|
|
AUTRES CHARGES DE GESTION COURANTE | |
| 651 | Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procédés, droits et valeurs similaires | |
|
6511
|
Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procédés | |
|
6516
|
Droits d'auteur et de reproduction (SACEM) | |
|
6518
|
Autres droits et valeurs similaires | |
| 654 | Pertes sur créances irrécouvrables | |