Présentation d’une comptabilité
GESTION ASSOCIATIVE
Rubrique : Comptabilité
___________________________________________retour sommaire /  gestion associative
Présentation d'une Comptabilité

A Exemple de TABLEAU LIVRE JOURNAL
B Exemple de CPTE DE RESULTAT
C Exemple de PLAN DE TRESORERIE
D Exemple de BUDGET PREVISIONNEL
E Modèle de NOTE DE FRAIS
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Tableau livre journal

(exemple simplifié d'une présentation)
RECETTES MOIS DE DECEMBRE 99   - Report : 0 (frs ou euros)
 
jour Libéllé de l’opérat. Pièce numéro : Montant total en frs/€ Espèce / chèque / CB
2/12 Ventes de loterie 15 150.00 Esp.
6/12 Subvention Mairie 03 3000.00 Chq
8/12 Cotisations 18 450.00 Esp.
 
Total du mois: 3600 f 
Total du mois + Total en report = Totaux des recettes

DEPENSES MOIS DE DECEMBRE 99 (présentation similaire) Report : 0 (frs ou euros)
 
jour Libéllé de l’opérat. Pièce numéro : Montant total Espèce/chèque/CB

Total du mois + Total en report = Totaux des dépenses

Tableau livre journal: le livre journal permet de lire et d'évaluer rapidement les opérations
Chaque solde mensuel est reporté sur le mois suivant, pour connaitre les soldes totaux.

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Exemple de COMPTE DE RESULTAT

Compte de résultat (année n et n1)           année n                                  année n1

Produits d'exploitation

Vte de produits fabriqués
x
x
Prestations de services
x
x
Production immobilisée
x
x
Subventions
x
x
Cotisations
x
x
Collectes
x
x
Dons
x
x
Autres produits
x
x

TOTAL / PRODUITS

X
X

Charges d'exploitation

                                                                    année n                    année n1
Achat marchandises
x
x
Variation des stocks
x
x
Impôts,Taxes...
x
x
Rémunération du personnel
x
x
Dotations...
x
x
Charges locatives…
x
x

TOTAL / CHARGES

X
X
RESULTAT D'EXPLOITATION
 

PRODUITS

X
X

CHARGES

X
X

Excédent ou déficit

X
X
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Exemple de PLAN DE TRESORERIE

Plan de trésorerie de l'année…. (2000)…
 
DEPENSES: Janv. févr mars avril mai juin juillet aout sept octob nov Déc. Total
Loyers/charges
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
XXX
Salaires/charges
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
XXX
Fournit./ diverses
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
XXX
assurances
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx 
xxx
xxx
xxx
XXX
investis. et pt mat
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
XXX
autres frais
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
XXX
Total DEPENSES
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXXX
 
 
RECETTES: Janv. févr mars avril mai juin juillet aout sept octob nov Déc. Total
cotisations
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
XXX
subventions
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
XXX
recettes d'activité
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
XXX
Total RECETTES
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx 
xxx
xxx
xxx
XXX
Total du mois = (recettes - dépenses)  ( totaux = recettes - dépenses)

REPORT DU DEBUT DE MOIS : XXXX
TRESORERIE CUMULEE : XXXX

Trésorerie cumulée = report + total du mois

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Exemple de BUDGET PREVISIONNEL

A la demande d'un organisme, vous pourriez avoir à présenter un budget,

cette exemple peut vous aider à monter le votre.

Présentation en 2 colonnes parallèles:
 
CHARGES
PRODUITS
Achats
xxx
Recettes
xxx
Travaux
xxx
Subventions
xxx
Loyers/charges
xxx
70 cotisations à 80 f
xxx
Investissements
xxx
Divers ressources
xxx
TOTAL
XXXX
TOTAL
XXXX
Cette exemple n'est pas limitatif des postes, vos postes charges / produits sont en fonction de votre activité ou projets, (transports, tel, assurances...) et (recettes sur manifestation ...); assurez vous de la fiabilité de votre projet. Si une demande de subventions ou un prêt sont sollicités ajoutez les montants et le poste correspondant , en tant que demande en ressources prévisionnelles, elles font parties des produits du budget prévu. Pour le cas, n'omettez pas le poste "salaires & charges". La règle est d'être cohérent face à l'organisme.
 

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Modèle de NOTE DE FRAIS

Aucun remboursement à un collaborateur, ne peut se faire sans justificatif. La note de frais accompagne ceux-ci pour établir les remboursements et classer la dépense en comptabilité.

NOTE DE FRAIS n°: (18) Association:…………………………………….…...

Nom, Prénom : …………..…..(collaborateur)

Nature des frais: …….(intitulé de chaque dépenses)………. xxx (francs/euros)

…………………………………………………………………… xxx (francs/euros)

…………………………………………………………………… xxx (francs/euros)

…………………………………………………………………… xxx (francs/euros)

                                                                                                   ---------------------------------

TOTAL………………………………………………………… XXXX (francs/euros)

Date: …………………..

Mode de remboursement:…. (esp / chq n°…… ) pour la somme de XXXX (francs/euros)

Visa du collaborateur Visa du trésorier

(date et signatures des parties)

 

 

NB : Il faut impérativement joindre les justificatifs de dépenses (factures….) à la note de frais que le collaborateur présente pour remboursement.

Veillez à numéroter chaque note et classez les dans un classeur afin de les conserver en pièces justificatives de vos opérations de dépenses de votre comptabilité.

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